In deze blog
Vragen over jouw situatie? Neem contact op
Je hebt hard gewerkt en je vennootschap maakt winst. Dan wil je daar privé misschien ook iets van terugzien. Alleen: hoe haal je dat geld uit je vennootschap en hoeveel hou je er uiteindelijk van over?
Een tantième of een dividend: beide kunnen interessant zijn. Wat voor jou het best werkt, hangt af van je loon, de winst en je plannen. We leggen het verschil uit en maken het concreet met twee rekenvoorbeelden. Zo weet je waar je op moet letten voor je jezelf iets extra uitkeert.
In deze blog
✔ Een tantième vergoedt je werk als bestuurder. Je vennootschap kan ze onder voorwaarden aftrekken. Jij betaalt er personenbelasting en sociale bijdragen op.
✔ Op een dividend houdt je vennootschap standaard 30% roerende voorheffing in: de belasting die ze bij de uitkering voor jou afhoudt en doorstort aan de fiscus. Sociale bijdragen betaal je op een dividend niet.
✔ Onder voorwaarden ligt de roerende voorheffing lager: via VVPRbis, als je aandelen in aanmerking komen, of via een liquidatiereserve, als je vennootschap winst eerst apart reserveert.
✔ Haal je de loonvoorwaarde om recht te hebben op het verlaagde tarief in de vennootschapsbelasting van €51.000 net niet, dan kan een tantième het verschil maken. Ontvang je al voldoende loon, dan levert een dividend vaak meer op. In de praktijk werkt een combinatie van beide vaak het best.
Een tantième vergoedt je prestaties als bestuurder. Een dividend krijg je omdat je aandeelhouder bent. Ben je allebei, dan kan je tussen de twee kiezen of ze combineren.
Een tantième is een vergoeding uit de winst. De algemene vergadering beslist erover, meestal wanneer ze de jaarrekening goedkeurt. Je hoeft geen aandeelhouder te zijn om een tantième te ontvangen, en het bedrag mag per bestuurder verschillen, zolang de beslissing correct genomen en onderbouwd is.
Fiscaal is een tantième gewoon bezoldiging, net als je maandloon. Je vennootschap kan ze onder voorwaarden aftrekken als beroepskost. Daar moeten wel echte, aantoonbare prestaties tegenover staan.
We vertrekken hier van een bestuurder die persoonlijk is aangesteld. Ben je bestuurder via een managementvennootschap? Dan ontvangt die vennootschap de tantième.
Hoeveel dividend je krijgt, hangt af van de rechten die aan je aandelen verbonden zijn. Je hoeft daarvoor niet in de vennootschap te werken.
Je vennootschap kan een dividend niet aftrekken. Ze betaalt eerst vennootschapsbelasting op haar winst en houdt bij de uitkering van dividend roerende voorheffing in. Ben je een Belgische particuliere aandeelhouder, dan is die voorheffing doorgaans je eindbelasting. Verderop lees je dat er voor dividenden onder voorwaarden ook lagere tarieven bestaan.
| Tantième | Dividend | |
|---|---|---|
| Waarom ontvang je het? | Voor je werk als bestuurder | Omdat je aandeelhouder bent |
| Aftrekbaar voor je vennootschap? | Ja, onder voorwaarden | Nee |
| Belasting privé | Personenbelasting, plus gemeentebelasting | Roerende voorheffing |
| Sociale bijdragen | Ja, binnen de wettelijke grenzen | Nee |
| Telt mee voor de minimumbezoldiging? | Ja, als aan de voorwaarden is voldaan | Nee |
| Bouw je sociale rechten op? | Kan bijdragen aan je sociale rechten, binnen de wettelijke grenzen | Nee |
Vooral in twee situaties: als je vennootschap daardoor het verlaagde tarief in de vennootschapsbelasting behoudt, en als je privé-inkomen nog beperkt is. Met een tantième kan je vennootschap belasting besparen. Zelf betaal je op die vergoeding wel personenbelasting en mogelijk extra sociale bijdragen. Wat levert het je dan uiteindelijk op? Daarvoor bekijken we wat er in je vennootschap overblijft én wat jij privé overhoudt.
Het gewone tarief van de vennootschapsbelasting bedraagt 25%. Een kleine vennootschap kan onder voorwaarden 20% betalen op de eerste €100.000 belastbare winst.
Een van die voorwaarden gaat over je loon. Voor aanslagjaar 2027 moet de vennootschap in principe minstens €51.000 bruto bezoldiging toekennen aan minstens één bedrijfsleider die een natuurlijke persoon is. Een vergoeding aan een managementvennootschap telt daarvoor niet mee. Het bedrag wordt voortaan jaarlijks geïndexeerd, dus check elk jaar welke drempel voor jou geldt.
Loopt je boekjaar van 1 januari tot 31 december? Dan hoort aanslagjaar 2027 bij boekjaar 2026.
Kom je net tekort? Dan kan een tantième bij de jaarafsluiting het verschil nog goedmaken. Ze telt mee voor het boekjaar waarop ze betrekking heeft, ook als de algemene vergadering ze pas het jaar nadien toekent.
Nee. Een lagere bezoldiging volstaat als ze minstens gelijk is aan de belastbare winst van je vennootschap, na aftrek van die bezoldiging.
Voorbeeld
Je ontvangt €35.000 bezoldiging en je vennootschap houdt daarna €30.000 belastbare winst over. Dan voldoe je aan de loonvoorwaarde. De andere voorwaarden voor het verlaagde tarief blijven wel gelden.
Start je net? Kleine startende vennootschappen zijn tijdens hun eerste vier belastbare tijdperken normaal vrijgesteld van de loonvoorwaarde. Zet je een bestaande activiteit voort, laat die uitzondering dan apart nakijken.
Om het verlaagde tarief in de vennootschapsbelasting te kunnen toepassen, mogen de forfaitair gewaardeerde voordelen van alle aard vanaf aanslagjaar 2027 samen maximaal 20% bedragen van de totale bezoldiging van de bedrijfsleiders. Denk aan het voordeel voor het privégebruik van een bedrijfswagen of een woning van de vennootschap. Het gaat om de fiscale waarde van dat voordeel, niet om de aankoopprijs.
Deze toets geldt voor alle bedrijfsleiders samen, en ook voor startende vennootschappen.
Keer je jezelf momenteel een bescheiden loon uit? Dan kan een tantième interessant zijn. Een tantième wordt bovenop je andere beroepsinkomsten geteld en je betaalt personenbelasting op dat totale bedrag. Hoe lager je inkomen vóór de tantième, hoe groter de kans dat een deel ervan tegen een lager belastingtarief belast wordt. Of een tantième uiteindelijk voordelig is, hangt ook af van je sociale bijdragen en de fiscale situatie van je vennootschap.
Lien baat een interieurbureau uit via haar vennootschap. Voor boekjaar 2026 ontvangt ze €47.000 bruto bezoldiging. Daarna houdt haar vennootschap €94.000 belastbare winst over. Lien komt dus €4.000 tekort voor de minimumbezoldiging van €51.000. In dit voorbeeld geldt geen startersuitzondering en zijn alle andere voorwaarden voor het verlaagde tarief vervuld.
De algemene vergadering kent Lien een tantième van €4.000 toe. Haar bezoldiging stijgt zo naar €51.000 en de belastbare winst daalt naar €90.000.
| Zonder tantième | Met tantième | |
|---|---|---|
| Totale bruto bezoldiging | €47.000 | €51.000 |
| Waarvan tantième | €0 | €4.000 |
| Belastbare winst | €94.000 | €90.000 |
| Vennootschapsbelasting | €23.500 (25%) | €18.000 (20%) |
| Resterende winst in de vennootschap | €70.500 | €72.000 |
Haar vennootschap betaalt daardoor €5.500 minder belasting. Hoe komt dat?
Na toekenning van de tantième blijft er €1.500 meer winst in de vennootschap. Daarnaast ontvangt Lien zelf een bonus van €4.000 bruto.
Op die €4.000 betaalt ze personenbelasting en mogelijk extra sociale bijdragen. Hoeveel er netto overblijft, hangt af van haar andere inkomsten en de belastingschijf waarin de tantième terechtkomt.
Een vereenvoudigde illustratie: bij 20,50% sociale bijdragen, 45% personenbelasting en 7% gemeentebelasting blijft er ongeveer €1.650 netto over. Daarbij gaan we ervan uit dat de sociale bijdragen volledig aftrekbaar zijn. Beheerskosten van het sociaal verzekeringsfonds en persoonlijke fiscale elementen laten we buiten beschouwing.
Als de tantième wordt toegekend uit de winst van het boekjaar 31.12.2026, zal deze pas belast worden in het inkomstenjaar 2027 in de personenbelasting. De datum van betaalbaarstelling (beslissing algemene vergadering) is het aanknopingspunt om te bepalen in welk inkomstenjaar de tantième belastbaar zal zijn.Voor haar nettoberekening gelden dan de belastingregels en bijdragegrenzen van inkomstenjaar 2027. Het uiteindelijke bedrag kan daardoor wat afwijken van deze illustratie.
De extra €1.500 blijft ondertussen in de vennootschap. Wil Lien dat bedrag later privé ontvangen, dan volgt bij een dividenduitkering nog roerende voorheffing.
Ontvang je al voldoende loon? Dan levert een dividend vaak meer op. Als een extra vergoeding bij jou reeds aan een hoog belastingtarief wordt belast, kan een dividend dus fiscaal voordeliger zijn. Je betaalt er geen sociale bijdragen op. Je vennootschap heeft wel eerst vennootschapsbelasting betaald, en bij de uitkering volgt roerende voorheffing.
Hoeveel roerende voorheffing je betaalt, hangt af van de manier waarop het dividend wordt uitgekeerd. We bespreken er drie. De basis is een gewoon dividend. Voldoen je aandelen aan bepaalde voorwaarden, dan kan je dividend onder de gunstregeling VVPRbis vallen: dat hangt dus samen met je aandelen. Daarnaast kan je vennootschap winst eerst afzonderlijk reserveren in een liquidatiereserve en die later voordeliger als dividend uitkeren: dat hangt samen met de winst die ze opzijzet. In alle drie de gevallen ontvang je dus een dividend. Wat verschilt, is het tarief en het moment waarop je het geld krijgt.
De federale regering-De Wever bereikte eind oktober 2026 nog geen definitief akkoord over de federale begroting 2027-2029, waardoor eventuele bijkomende belastingwijzigingen op dividenden voor 2027 nog niet vastliggen. Wel gelden de reeds goedgekeurde hervormingen uit 2026 onverkort door in 2027.
Zo werkt het
Van €100 winst vóór vennootschapsbelasting blijft bij een tarief van 20% eerst €80 over. Na 30% roerende voorheffing ontvang je daarvan €56.
VVPRbis is een fiscale gunstregeling voor dividenden op aandelen die aan bepaalde voorwaarden voldoen. Voldoen je aandelen aan de voorwaarden van VVPRbis en is de wachttermijn verstreken? Dan bedraagt de roerende voorheffing sinds 1 juli 2026 18%. Van dezelfde €100 winst hou je dan €65,60 over.
VVPRbis geldt onder meer voor bepaalde aandelen die sinds 1 juli 2013 zijn uitgegeven tegen een inbreng in geld, door een vennootschap die op dat moment voldeed aan de criteria van kleine vennootschap. Ook de andere voorwaarden rond de aandelen en hun bezit moeten vervuld zijn. Het tarief van 18% geldt in principe vanaf de winstverdeling van het derde boekjaar na het boekjaar van de inbreng. Voor vroegere uitkeringen gelden hogere tarieven.
Ook een vennootschap die vóór juli 2013 is opgericht, kan later nog aandelen hebben uitgegeven die in aanmerking komen. Je dossierbeheerder kijkt graag met je na of je aandelen voldoen en vanaf welke winstverdeling je het verlaagde tarief kan gebruiken.
Heb je het geld niet meteen nodig? Dan kan een kleine vennootschap winst na vennootschapsbelasting afzonderlijk reserveren in een liquidatiereserve. Die reserve staat in het eigen vermogen op de balans van je vennootschap. Het geld zelf blijft gewoon deel van haar middelen en hoeft niet op een aparte rekening te staan. Later kan ze de reserve als dividend uitkeren. Voor reserves over boekjaren die na 31 december 2025 werden beëindigd werkt dat zo:
Na die drie jaar ben je niet verplicht om uit te keren. Het geld mag in je vennootschap blijven, als buffer of voor investeringen. Voor oudere liquidatiereserves gelden overgangsregels. Daar bepalen het boekjaar van de reserve en de verstreken wachttermijn het tarief.
Niet alle aandelen komen in aanmerking voor VVPRbis. Is dat bij jou het geval en kan je het geld enkele jaren missen? Dan kan een dividend uit een liquidatiereserve toch een voordeligere uitkering mogelijk maken.
Ook bij een latere vereffening kan ze voordelig zijn: in principe volgt dan geen bijkomende roerende voorheffing. Sinds 1 juli 2026 geldt daarbij een antimisbruikregel, onder meer als je binnen drie jaar opnieuw bedrijfsleider wordt in een vennootschap met dezelfde of een gelijkaardige activiteit. Plan je een stopzetting, laat ze dan vooraf bekijken.
Komen je aandelen wel in aanmerking voor VVPRbis, dan is een dividend tegen 18% vaak eenvoudiger. Bij een liquidatiereserve betaal je de heffing van 10% immers al bij de aanleg, jaren voor je het geld ontvangt.
Er is €20.000 winst voor belastingen die kan worden uitgekeerd aan jezelf, hetzij onder de vorm van een tantième, hetzij onder de vorm van een dividend. Belangrijk is wel dat beide uitkeringsvormen vertrekken vanuit een andere fiscale basis. Een tantième wordt toegekend als bezoldiging en is in principe aftrekbaar als beroepskost in de vennootschap. Een dividend wordt daarentegen uitgekeerd uit winst waarop de vennootschapsbelasting al werd toegepast.
Het onderstaande cijfervoorbeeld toont wat dit verschil concreet betekent voor het nettobedrag dat uiteindelijk privé op je rekening terechtkomt.
Dat scheelt! In dit voorbeeld hou je met een dividend via VVPRbis of uit een liquidatiereserve €5.120 meer over dan met een tantième. Uiteraard gelden voor beide regelingen specifieke voorwaarden en wachttermijnen.
Dit is een vereenvoudigd rekenvoorbeeld op basis van 20% vennootschapsbelasting en 50% personenbelasting + sociale bijdragen op het tantième (gemeentebelasting werd niet in rekening gebracht).
Het laagste tarief zegt niet alles. Wil je privé wat extra ruimte, of hou je liever geld in je zaak voor een investering? Die plannen bepalen mee of een tantième, een dividend of een combinatie het best past.
Bij RAADHUIS rekenen we het samen met je uit: wat hou jij netto over en wat blijft er in je vennootschap?
Nee, dat hangt af van je situatie. Een tantième kan voordelig zijn als je privé-inkomen beperkt is of als je vennootschap daardoor het verlaagde tarief behoudt. Ontvang je al een hoog loon, dan levert een dividend vaak meer op.
Nee. Die drempel is een voorwaarde voor het verlaagde tarief in de vennootschapsbelasting vanaf aanslagjaar 2027, en het bedrag wordt jaarlijks geïndexeerd. In principe volstaat het dat één bedrijfsleider die een natuurlijke persoon is eraan voldoet. Bij een lagere belastbare winst kan een lagere bezoldiging volstaan. Voor kleine startende vennootschappen geldt normaal een tijdelijke uitzondering.
Nee. Op een dividend betaal je geen sociale bijdragen, en je bouwt er ook geen sociale rechten mee op. Een tantième telt als beroepsinkomen. Ze kan bijdragen aan je sociale rechten, binnen de wettelijke grenzen, en kan je sociale bijdragen verhogen.
Nee. Misschien wil je binnenkort investeren, komen er grotere uitgaven aan of hou je liever wat reserve in je zaak. Dan kan je winst in je vennootschap laten. Bekijk wel hoeveel geld er werkelijk beschikbaar is: winst op papier staat niet automatisch op je bankrekening. Een liquidatiereserve kan een mogelijkheid zijn als je vennootschap aan de voorwaarden voldoet.
Sinds 1 juli 2026 bedraagt de roerende voorheffing 18% als je aandelen aan de voorwaarden voldoen en de wachttermijn verstreken is. In principe kan dat vanaf de winstverdeling van het derde boekjaar na het boekjaar van de inbreng. Voor vroegere uitkeringen gelden hogere tarieven.
Nee. Voor reserves over boekjaren die eindigen op of na 31 december 2025 kan je na drie jaar uitkeren tegen 9,8% roerende voorheffing, maar het hoeft niet. De termijn loopt vanaf de afsluitdatum van het boekjaar waarop de reserve betrekking heeft. Keer je vroeger uit, dan bedraagt de roerende voorheffing 30%.
Dit artikel geeft een algemeen overzicht van de regels in november 2026 en vervangt geen advies op maat. Welke keuze voor jou het voordeligst is, hangt af van je persoonlijke situatie en die van je vennootschap.
Ons zomerritme voor kantoren Bank & Verzekeringen in Brugge & Jabbeke
13/07 t.e.m. 16/08 | voormiddag open 9u–12u30 | namiddag telefonisch bereikbaar op ma, woe & vrij
